Перемены в УСН
«Упрощенку» ждут серьезные перемены.
Главные поправки в налоговой реформе:
Организации, прибыль которых за прошедший год не была свыше 60 млн руб, с нового года вынуждены оплачивать НДС. Есть два варианта оплаты. Первый – по базовым ставкам с возможностью вычета. Другой вариант – сниженные ставки — 5% если прибыль составила до 250 млн руб. и 7% при доходе до 450 млн руб. Но в таком случае вычет не предусмотрен.
Увеличенных ставок по «упрощенке» больше нет. Ставка для режима «доходы» теперь составляет 6%, а для режима «доходы минус расходы» 15%.
Еще изменяются лимиты для «упрощенки»:
- Прибыль для перевода — менее 337,5 млн руб.;
- Суммарная прибыль за 365 дней — не превышает 450 млн руб.;
- Работающих сотрудников компании — не более 130.
Изменена шкала НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
С 2025 года установлена усовершенствованная шкала НДФЛ.
На ставку НДФЛ для ИП влияет уровень дохода организации (млн.руб за 1 год):
- 13% — до 2,5;
- 15% — от 2,5 до 5;
- 18% — от 5 до 20;
- 20% — от 20 до 50;
- 22% — более 50.
Налоговый тариф от 15% действуют только для суммы, которая больше установленного порога.
Для некоторых видов доходов (дивиденды, сделки с недвижимостью, активами, реализация долей, банковские проценты) установлен следующий размер налога: 13% для прибыли меньше 2,4 млн руб. и 15% — в случае превышения указанного уровня.
Налог на прибыль
Предприятия, работающие на ОСН, теперь должны оплачивать налог на прибыль. На сегодняшний день налог на прибыль – 20%, но, согласно поправкам, она теперь будет больше на 5%. Но стоит учитывать, что региональная ставка будет 17%, а федеральная часть станет больше (с 3% до 8%). Скорее всего, данная структура налоговой ставки останется в силе до 2030 года. Далее распределение будет изменено: 18% будет составлять региональная часть, а 6% — федеральная.
IT-предприятия, которые в предыдущем году не платили данный вид налога, начиная с этого года, будут оплачивать его по фиксированной ставке 5%. Она не зависит от дохода бизнеса.
Для компенсации нагрузки на предприятия предусмотрено внедрение федерального инвестиционного вычета, который станет дополнением к бессрочному региональному вычету. Кроме того, в планах увеличение амортизационного коэффициента с 1,5 до 2 для высокотехнологичных устройств производства России, научно-исследовательской и проектной деятельности, а также нематериальных активов.
Страховые взносы за сотрудников
Для МСП, работающих в обрабатывающих сферах, с этого года меняются ставки страховых взносов за сотрудников. Для выплат, не превышающих полуторакратный размер МРОТ, совокупный тариф останется на уровне 30%. Однако для сумм, превышающих этот предел, ставка будет 7,6%, вместо текущих 15%.
Данная льгота не касается производственных отраслей, такие как напитки, табачная продукция, металлургия, коксовые продукты и нефтепродукты.
Для применения льготы требуется выполнение таких условий:
- страхователь должен находиться в реестре МСП;
- главный код ОКВЭД должен относиться к категории «Обрабатывающие производства»;
- прибыль от главной деятельности за прошлый год должен превышать 70%., и этого условия нужно обязательно придерживаться и в последующих отчетных периодах.
Налоги на имущество
С 2025 года субъекты России получат возможность устанавливать налоговую ставку на недвижимость с кадастровой ценой более 300 млн.руб. в пределах 2,5% . Однако не все регионы могут воспользоваться этой опцией в ближайшее время.
На сегодняшний день Налоговый кодекс РФ ограничивает максимальную ставку налога на уровне 2,2%, а также предусматривает пониженные и нулевые ставки для определенных категорий недвижимости.
Итак, это основные поправки, которые были внесены в ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024. Физлицам и бизнесу нужно изучить их, а также другие изменения, чтобы не иметь проблем с налоговой службой. Если у вас возникли вопросы или сложности с изучением поправок, можно обратиться к специалистам. Они помогут разобраться во всех нюансах.
