Что такое инвестиционный налоговый вычет
Государство оказывает активную поддержку российских инвесторов. Одним из инструментов является инвестиционный вычет, он выплачивается по налогу на доходы физ лицам от вложений в ценные бумаги.
Физические лица, осуществляющие покупку и продажу акций, облигаций, валюты и драгоценных металлов посредством индивидуального инвестиционного счета (ИИС), могут оформить получение налогового вычета.
ИИС – это один из видов брокерского счета, открытый для осуществления покупки и продажи активов. Счет пополняется денежной суммой. На эти деньги впоследствии покупаются ценные бумаги.
Посредником между биржей и инвестором выступает брокер. Это лицо, действующее по поручению инвестора, выступает исполнителем операций. Осуществляет покупку и продажу активов. Без брокера осуществление операций на бирже невозможно. Работа брокера оплачивается, сумма комиссии зависит от сделки и может составлять несколько процентов.
ИИС имеет ряд ограничений:
- совершение сделок возможно только с бумагами, которые торгуются на Московской бирже;
- минимальный срок действия счета составляет три года, иначе льгота не работает;
- ежегодная сумма вносимых денег не должна превышать 1 млн рублей.
До начала процедуры возврата суммы уплаченного налога, стоит подробно изучить нормативку с требованиями и особенностями оформления выплаты.
Данный вид компенсационных выплат не имеет отношения и никак не взаимосвязан с социальными или имущественным вычетом, которые предоставляются за приобретение жилого помещения, оплату медицинских услуг.
Инвестиционный налоговый вычет – это денежная сумма уменьшения налогооблагаемого дохода инвестора, полученного от вложений на ИИС и от продажи активов.
Получателем вычета может являться гражданин, открывший только один ИИС. Исключением может быть переходный период от одного брокера к другому. Тогда можно временно иметь два открытых счета, но старый потребуется закрыть не позднее 30 дней с того момента, как был открыт новый.
При закрытии инвестиционного счета ранее трех лет в государственный бюджет придется вернуть сумму налога, которая не была уплачена ввиду получения вычета, вместе с выплатой пени.
Минимальный стартовый размер пополнения ИИС законом не регламентируется.
Виды ИНВ
Существует два варианта инвествычетов. Воспользоваться сразу двумя нельзя, можно выбрать один из них.
Первый вариант представляет возврат уплаченного налога на доходы физлиц в размере 13% от внесенных на счет средств. Выплата предоставляется с суммы, не превышающей 400 тысяч руб., т.е. не более 52000,00 рублей в год.
Когда годовой доход превышает 5000000,00 рублей, налоговая ставка увеличивается до 15%. А таком случае максимальная сумма вычета будет составлять 60000,00 рублей в год.
Во втором варианте инвестор освобождается от уплаты налога с доходов от операций и сделок по ИИС. Налог начисляется только на прибыль от продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, дивиденды по акциям.
Выбирать первый вид вычета стоит максимально осторожным инвесторам, которые не любят рисковать. Данный инвестиционный налоговый вычет можно получить, только являясь лицом, уплачивающим НДФЛ.
Второй вариант больше подходит опытным практикующим инвесторам с хорошей прибыльностью. Подходит для официально нетрудоустроенных граждан, которые не уплачивают 13% НДФЛ.
Выбрав один из видов льготы, поменять его впоследствии не получится. Возможно только по истечении трехлетнего срока закрыть счет и открыть новый с другим вариантом вычета.
Порядок назначения
Процедура выплаты определена законодательно. Как получить инвестиционный налоговый вычет, будучи плательщиком НДФЛ?
Алгоритм действий следующий:
- в налоговый орган, расположенный по месту регистрации заявителя, направляется заполненная по установленной форме декларация – 3НДФЛ;
- предъявляется справка 2НДФЛ за конкретный период, выданная работодателем;
- предоставляются копии документов для подтверждения права на выплату, включая договор, заключенный с брокером на ведение, обслуживание ИИС;
- документы о фактическом поступлении денег на счет (поручение о перечислении средств, кассовый ордер, брокерский отчет);
- в налоговую также направляется заявление на получение компенсации от суммы уплаченных налогов с указанием актуальных банковских реквизитов для перечисления.
Это базовый перечень документов, он может быть дополнен в каждом конкретном случае.
Как получить налоговый вычет с инвестиционного счета от операций по сделкам? Нужно заполнить декларацию 3НДФЛ, приложить к ней копии документов, которые могут подтвердить проведение сделок по ИИС и направить все это в налоговую.
Данный вычет может быть предоставлен только после того, как пройдет трехлетний срок договора, заключенного на ведение ИИС. Тогда его можно получить полностью от прибыли по всем операциям.
Право на назначение и получение такого вида компенсации утрачивается, если инвестор на протяжении срока действующего договора хоть однажды уже воспользовался инвествычетом в объеме финансовых средств, внесенных на ИИС.
Как получить вычет по упрощенной схеме
Предусмотрена упрощенная процедура получения выплаты. Она работает, если инвестиционный налоговый вычет применяется по объему средств, поступивших на ИИС. В таком случае по прошествии года не требуется предоставление декларации и подтверждающих документов.
Налоговая получает информацию от брокера, на сайте в лк гражданина появляется автоматически сформированное заявление. Его нужно подписать ЭЦП и отправить в налоговую без предоставления дополнительного пакета документов.
Камеральная проверка направленной декларации налоговым инспектором занимает три месяца. В процессе проверки может быть получен запрос на предоставление дополнительных документов или уточнение информации. К концу срока камеральной проверки поступит положительный или отрицательный (с указанием причины отказа) ответ. В случае положительного решения не позднее истечения месяца произойдет зачисление денег на счет.
