Первого января наступающего года начинают действовать глубинные поправки в фискальное законодательство. Документ за номером 425‑ФЗ от 28.11.2025 закрепляет обновлённый механизм работы с НДС в 2026 году — он касается как крупных корпораций, так и небольших фирм по всей стране.
Столичный производственный сектор ощутит последствия особенно остро. Заводы и фабрики Москвы оперируют многомиллионными контрактами, где любое изменение фискальных параметров немедленно отражается на рентабельности. Финансовым директорам и главным бухгалтерам стоит безотлагательно проанализировать текущие соглашения и выстроить диалог с партнёрами.
Ниже детально разберём каждый аспект грядущей реформы: базовые и льготные тарифы, специфику спецрежимов, переходные механизмы по товарам и услугам, а также требования к первичной документации.
Повышение НДС с первого дня 2026 года
Основной тариф возрастает с двадцати до двадцати двух процентов. Подобный шаг призван нарастить казённые поступления и сбалансировать нагрузку между хозяйствующими субъектами. Минфин прогнозирует дополнительный приток порядка 1,2 трлн рублей уже за первые двенадцать месяцев применения новых норм.
Калькуляционная формула при авансировании трансформируется из 20/120 в 22/122. Для сделок с имущественными комплексами и отдельных цифровых услуг коэффициент меняется с 16,67 % на 18,03 %.
Нормотворец зафиксировал однозначный принцип: ставка НДС в 2026 году 22 % распространяется на продукцию, работы и сервисы, фактически переданные (выполненные, оказанные) начиная с первого дня 2026‑го. Дата подписания контракта или момент зачисления аванса роли не играет. Получили предоплату в декабре 2025‑го, отгрузили в феврале 2026‑го? При авансе считаете по 20/120, при отгрузке — уже по 22 %.
Сохранение тарифов 0 %, 5 %, 7 %, 10 %
Преференциальные проценты остаются нетронутыми и по‑прежнему охватывают социально важные категории. Нулевой тариф актуален для экспортёров, перевозчиков грузов через границу и смежных услуг.
Десятипроцентная льгота затрагивает продовольствие, позиции для детей, медикаменты, медицинские приборы, периодику и книги. Из привилегированного перечня выведены молокосодержащие составы с растительными жирами — отныне они подпадают под стандартные 22 %.
Тарифы 5 % и 7 % адресованы компаниям и коммерсантам на упрощёнке. Данные ставки не дают возможности принять входящий налог к вычету, зато смягчают фискальный пресс в адаптационную фазу. Выбрав конкретный вариант, применять его придётся минимум три года подряд.
УСН и НДС
Упрощённый режим переживает кардинальную трансформацию в части обязательств платить добавленную стоимость. Порог дохода для автоматического освобождения сжимается поэтапно: в наступающем году — двадцать миллионов (по итогам 2025‑го), далее пятнадцать, а с 2028‑го — всего десять миллионов рублей.
Субъектам, перешагнувшим лимит, доступны несколько сценариев в зависимости от годового оборота:
- 5 % — годовая выручка от двадцати до 272,5 млн рублей, вычет входящего НДС в 2026 году недоступен;
- 7 % — оборот от 272,5 до 490,5 млн рублей, вычет также закрыт;
- 22 % — на усмотрение плательщика вне зависимости от масштаба выручки, с полноценным правом на вычеты.
Фирмы и коммерсанты на УСН, впервые попавшие в число плательщиков, обязаны формировать книги покупок‑продаж, оформлять счета‑фактуры, ежеквартально отчитываться. Законодатель предусмотрел мягкие санкции за просрочку отчётности для новичков, только осваивающих механизм уплаты.
ЕСХН и НДС
Аграрии на едином сельхозналоге сохраняют привилегию освобождения при выполнении установленных критериев. Потолок дохода зафиксирован на отметке шестьдесят миллионов рублей в год — втрое выше, чем для упрощенцев.
Преференция носит уведомительный характер: сельхозпроизводитель направляет заявление в инспекцию по месту регистрации. Примечательно, что добровольно отказаться от освобождения невозможно. Право утрачивается лишь при превышении лимита либо при отгрузке подакцизной продукции.
Процент ЕСХН неизменен — шесть от разницы между поступлениями и затратами. С наступающего года дополнительные взносы предпринимателей на этом режиме рассчитываются как один процент от базы (за минусом фиксированных платежей) при превышении трёхсот тысяч — аналогично модели УСН «доходы минус расходы».
АУСН и НДС
Автоматизированная упрощёнка занимает особое место среди спецрежимов. Участники АУСН свободны от обязанности перечислять НДС в 2026 году при любых оборотах в рамках лимита режима (шестьдесят миллионов). Исключение — импортные операции и агентские функции.
Указанное достоинство превращает АУСН в привлекательную опцию для бизнеса, желающего обойтись без лишней бюрократии. Перешагнув планку в шестьдесят миллионов, субъект теряет право на режим и переходит на иную систему.
Эксперимент по АУСН продлён до финала 2027 года. Организациям на общем режиме для перехода надлежит уведомить инспекцию до конца текущего календаря. Коммерсанты на УСН или НПД вправе сменить режим с первого числа любого месяца, подав заявление заблаговременно.
НПД и НДС
Профессиональный доход находится за периметром фискальной реформы. Самозанятые граждане без статуса ИП не признаются плательщиками добавленной стоимости в силу своей правовой природы.
Предприниматели на НПД перечисляют НДС в 2026 году исключительно при ввозе продукции из‑за рубежа. Агентские обязательства, предусмотренные кодексом, также сохраняются.
Тарифы НПД прежние: четыре процента по контрактам с физлицами и шесть — с юрлицами и коммерсантами. Годовой потолок дохода — 2,4 млн рублей. Эксперимент продолжается до завершения 2028‑го, условия для действующих участников гарантированно не ухудшаются.
Изменение списка необлагаемых операций
Реестр освобождённых транзакций претерпевает заметные коррективы. Упраздняется преференция для услуг по обслуживанию пластиковых карт. Почти два десятилетия эквайринг, процессинг и межбанковские комиссии не облагались фискальными платежами — теперь к ним применяется общий тариф 22 %.
Корректива затрагивает кредитные организации, платёжных операторов и процессинговые центры. Аналитики оценивают дополнительную нагрузку на финансовый сектор свыше двухсот миллиардов рублей. Часть издержек неминуемо ляжет на бизнес и конечных покупателей через рост комиссий.
Параллельно расширяется перечень льготируемых транзакций:
- Выплата кредитными организациями процентов в драгметаллах по счетам (вкладам) в слитках.
- Размещение банками драгметаллов, не привлечённых во вклады.
- Продажа турпродукта в сегменте внутреннего и въездного туризма — преференция актуальна до середины 2027 года.
Преференция сохранена для оплаты через QR‑коды посредством Системы быстрых платежей. Российский софт из единого реестра отечественного ПО также освобождён от фискального платежа — вопреки первоначальным планам об отмене.
Преференции для туристической сферы и общепита
Общественное питание удерживает право на освобождение при соблюдении ряда условий. С октября 2025‑го повышен годовой потолок дохода для применения льготы — с двух до трёх миллиардов рублей. Это открывает доступ к преференции большему числу заведений.
Для получения освобождения требуется одновременное соответствие трём параметрам:
- годовые поступления не превышают трёх миллиардов рублей;
- удельный вес выручки от услуг питания составляет минимум семьдесят процентов;
- средний заработок персонала не ниже регионального отраслевого уровня.
Льгота охватывает рестораны, кафетерии, бары, столовые, буфеты, точки быстрого питания, кулинарные отделы и выездное обслуживание (кейтеринг). Заведения в составе гостиниц также вправе применять освобождение.
Для гостиничного бизнеса предусмотрены отдельные преференции. Туроператоры при продаже путёвок внутреннего и въездного туризма свободны от НДС в 2026 году до середины 2027 года. Мера нацелена на развитие туристической инфраструктуры и привлечение капитала в отрасль.
Формы счетов‑фактур и сопутствующей документации
С наступающего года полномочия по утверждению бланков счетов‑фактур, книг покупок‑продаж и журналов учёта передаются от кабинета министров Федеральной налоговой службе. Такой шаг ускорит внесение правок в формуляры при изменении норм.
Существенные нововведения в оформлении первички:
- Строка 5б для авансовых документов. При формировании отгрузочного счёта‑фактуры с зачётом предоплаты необходимо фиксировать номер и дату авансового документа.
- ОГРНИП для коммерсантов. Взамен реквизитов свидетельства о регистрации указывается основной госномер записи и дата его присвоения.
- Обновлённые тарифы в форматах. Электронные шаблоны дополнены значениями 22 %, 22/122 и 18,03 %.
С первого января 2026 года единственным допустимым цифровым форматом для передачи первички через ЭДО становится универсальный передаточный документ версии 5.03. Электронные накладные и акты прежних форматов утрачивают юридическую силу.
Целесообразно перейти на новые шаблоны заблаговременно.
Цифровая коммерция и добыча криптовалют
Транзакции с цифровыми активами получили окончательный налоговый статус. Майнинг освобождён от фискального обременения. Решение стимулирует легализацию участников рынка. С начала 2025-го в реестр внесено свыше 1300 компаний, совокупные поступления превысили десять миллиардов рублей.
Доходы от реализации криптовалюты подлежат обложению НДФЛ для граждан (13–22% в зависимости от суммы) и налогом на прибыль для юрлиц. При этом купля-продажа цифровых валют также выведена из-под НДС. Для электронных услуг иностранных компаний расчётный коэффициент скорректирован с 16,67% до 18,03%.
Подготовка к корректировке тарифов
Производственным структурам столицы рекомендуется провести системную работу по адаптации к новым реалиям. Приоритетные направления охватывают финансовое моделирование, договорную ревизию, настройку программного обеспечения и коммуникации с контрагентами.
Конкретные шаги для бизнеса:
- Ревизия действующих контрактов. Изучите соглашения с переходом на 2026 год. Если цена включает НДС 20%, договоритесь с партнёрами о допсоглашении на увеличение стоимости.
- Резервирование средств. Заложите запас для уплаты как минимум за один налоговый период. Учтите рост цен от поставщиков.
- Апгрейд учётных систем. Убедитесь, что бухгалтерский софт поддерживает новые тарифы и форматы. Протестируйте до конца 2025-го.
- Диалог с покупателями. Заблаговременно уведомите клиентов о росте цен. Подготовьте аргументацию со ссылкой на законодательные изменения.
- Ускорение отгрузок. При возможности завершите поставку товаров и оказание услуг до 31 декабря 2025-го для применения ставки 20%.
- Повышение квалификации персонала. Организуйте внутренние тренинги для финансовых и коммерческих служб.
Субъекты на УСН с оборотом от двадцати до шестидесяти миллионов рублей оказываются в непростом положении. Им предстоит освоить учёт и отчётность, сформировать первичку по новым стандартам, наладить электронный документооборот. Рекомендуется привлечь профильных консультантов либо пройти специализированное обучение.
Заключение
Фискальная перестройка 2026-го выходит далеко за рамки арифметического повышения процента. Законодатель перекраивает механизм администрирования, расширяет круг обязанных лиц, корректирует перечень льготируемых транзакций. Для столичных производственников это означает комплексную адаптацию: от пересмотра контрактной стратегии до модернизации учётных процедур.
Те, кто начнёт готовиться загодя, получат конкурентный задел. Они избегут штрафных санкций за просрочку отчётности, сохранят маржу благодаря своевременной корректировке цен, обеспечат бесперебойное взаимодействие с партнёрами. Откладывающие же на последний момент рискуют столкнуться с кассовыми разрывами, доначислениями и потерей клиентской базы.
Московский Фонд поддержки промышленности и предпринимательства продолжает информировать предприятия о значимых законодательных корректировках. Следите за публикациями в разделе новостей — там оперативно размещаются разъяснения по актуальным вопросам ведения бизнеса в столичном регионе.
